Lehrbuch Einkommensteuer [Gebundene Ausgabe]

Verfasser: Dipl.-Finanzwirt (FH), Steuerberater Andreas Heberle
Donnerstag, 15. Juli 2010

Rezension

Rick - Gierschmann ' Gunsenheimer ' Martin - Schneider:
Lehrbuch Einkommensteuer,
16. überarbeitete und aktualisierte Auflage 2009, Herne, ISBN 978-3-482-53546-8

Das 929 Seiten umfassende Buch 'Lehrbuch Einkommensteuer' ist von Rick - Gierschmann ' Gunsenheimer ' Martin ' Schneider nunmehr in der 16. Auflage unter der ISBN 978-3-482-53546-8 erschienen. Es ist Bestandteil der Reihe 'Steuerfachkurse' des Verlags Neue Wirtschafts-Briefe GmbH & Co. KG, Herne/Berlin 1990. Der Preis für das Werk beläuft sich auf 72,00 EUR.
Die Einkommensteuer stellt Deutschland eine der wichtigsten Einnahmequellen des Staates dar. 2008 betrug ihr Anteil am Gesamtsteueraufkommen rund 31 Prozent (unter Einbezug der Lohnsteuer). Damit ist die Einkommensteuer zusammen mit der Umsatzsteuer die stärkste Säule des öffentlichen Haushalts. Der Eingangssteuersatz liegt bei 14 Prozent, der Spitzensteuersatz seit 2006 bei 42 Prozent. Für die ganz hohen Einkommen gibt es einen so genannten Tarifbalkon von 45 %.

Die Autoren des 'Lehrbuches Einkommensteuer' sind bestrebt möglichst umfassend über das Einkommensteuerrecht zu informieren.

Das Lehrbuch ist in 16 Abschnitte unterteilt. Der erste Abschnitt vermittelt den Lesern allgemeine Informationen über die Geschichte der Einkommensteuer, einen Überblick über die wichtigsten Rechts- und Verwaltungsvorschriften sowie die Bedeutung der Einkommensteuer.
Im zweiten Abschnitt wird die persönliche Steuerpflicht erläutert. Dabei wird erläutert welche Arten der Steuerpflicht gegeben sind, welche Folge die beschränkte und die unbeschränkte Steuerpflicht hat und wann die Steuerpflicht beginnt und endet.
Der dritte Abschnitt erläutert einkommensteuerliche Grundbegriffe wie z. B. Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte, Vereinnahmung und Verausgabung etc. und im vierten Abschnitt werden allgemeine Fragen der Veranlagung erklärt (Veranlagungsverfahren, Zeitpunkt und Zeitraum etc).
Im fünften Abschnitt werden die nichtabzugsfähigen Ausgaben dargestellt. Dazu gehören die sog. Kosten der Lebensführung im Sinne des § 12 Nr. 1 EStG oder Geldstrafen und ähnliche Aufwendungen oder die sog. Personensteuern.
Abschnitt 6 beschäftigt sich mit dem Bereich der Sonderausgaben. Dabei werden die einzelnen Sonderausgaben im Sinne des § 10 EStG dargestellt. Aber auch die steuerliche Förderung der zusätzlichen Abzugsfähigkeit im Sinne des § 10a EStG oder die Steuerbegünstigung von Spenden im Sinne des § 10b EStG, sowie der Sonderausgaben-Pauschbetrag und die Vorsorge-Pauschale im Sinne des § 10c EStG und der Verlustabzug nach § 10d EStG werden in über 176 Seiten ausführlich erklärt.
Abschnitt 7 und Abschnitt 8 beschäftigen sich mit den Themen Familienleistungsausgleich sowie der Abzugsfähigkeit der außergewöhnlichen Belastungen.
Die Begriffe der Gewinnermittlung, ob Betriebsvermögensvergleich oder Einnahme-Überschussrechnung sowie die Definitionen der Absetzung für Abnutzung werden in den Abschnitten 9 und 10 dargestellt.
Abschnitt 11 erläutert die einzelnen Einkunftsarten. Dabei werden die Gewinneinkünfte wie LuF, Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit sowie die Überschusseinkünfte wie nichtselbständiger Arbeit, Kapitaleinkünfte, Vermietung und Verpachtung und die sonstigen Einkünfte ausführlich erläutert und auf ihre Besonderheiten eingegangen. Der Abschnitt 11 wird mit den Themen des Altersentlastungsbetrages sowie des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende abgerundet.
Die Abschnitte 12 bis 16 beschäftigen sich mit den Themen der Veranlagung von Ehegatten, dem Steuertarif, der Entrichtung der Einkommensteuer, der Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger und der Förderung des selbstgenutzten Wohneigentums.

Das Lehrbuch zur Einkommensteuer ist seit vielen Jahren eine tragende Säule in der steuerrechtlichen Ausbildungsliteratur. Es stellt in 929 Seiten ausführlich das komplette Wissen zur Einkommensteuer dar. Mit den Erläuterungen der Grundbegriffe des Einkommensteuerrechts und der systematischen Darstellung von Zusammenhängen der Einkommensteuer hilft es angehenden Steuerexperten, aber auch den Praktikern sich ein vertiefendes Wissen in Einkommensteuerrecht anzueignen. Dabei achten die Autoren darauf, die allgemeinen Prinzipien der Besteuerung verständlich und übersichtlich darzustellen und anhand zahlreicher Beispielsfälle dies noch zu erläutern.
Das Lehrbuch ist ein idealer Begleiter um sich auf Prüfungen vorzubereiten. Das Lehrbuch zur Einkommensteuer ist daher für die Fachangestelltenprüfung oder Steuerberaterprüfung sowie für die Prüfungen der Steuerfachwirte für die Ausbildung des mittleren oder gehobenen Dienstes geeignet.
Da die Autoren am Anfang des Buches und zu Beginn der einzelnen Kapitel Grundlagenwissen vermitteln, ist es auch für Leser mit geringen Vorkenntnissen eine lohnende Lektüre.
Die 16. überarbeitete und aktualisierte Auflage gibt den Rechtsstand 01.07.2009 wieder. Es stellt alle relevanten Bereiche der Einkommensteuer dar. Die Autoren orientieren sich nicht nur an der Theorie, sondern stellen auch einen Bezug zur Praxis dar. Die Verdeutlichung des vermittelten theoretischen Wissens anhand einer Großzahl praktischer Beispiele erleichtert den Lesern den Zugang zum Einkommensteuerrecht. Der Steuerfachkurs Einkommensteuer wird noch durch eine Fallsammlung, eine Schaubildsammlung (Einkommensteuer visuell), Lernkarten (Steuer-Box Einkommensteuer) sowie einem Lernprogramm (Steuer-Box Einkommensteuer online) ergänzt.
Das Lehrbuch Einkommensteuer ist eine lohnende Investition für Steuerrechtler und sollte daher in keinem Bücherregal fehlen.