Balanced Scorecard in Versicherungen: Strategien erfolgreich in der Praxis umsetzen: Strategien umsetzen, Prozesse steuern, Frühwarnsysteme installieren [Gebundene Ausgabe]

Den Begriff "Risiko" gibt es seit dem 16. Jahrhundert, als westliche Abenteurer mit ihren Segelschiffen aufbrachen, um die Welt zu erkunden. Das moderne Versicherungsgeschäft geht auf die gleichen Ursprünge zurück. Doch in den vergangenen Jahren hat sich die Branche so schnell verändert wie nie zuvor. Anstatt Klinken zu putzen, begeben sich die Vertreter ins Internet - und treffen dort auf zunehmend aufgeklärte und kritische Kunden. Terroranschläge, Jahrhundertflut, sinkende Renditen auf den Kapitalmärkten und eine schärfere Kapitalgesetzgebung haben das Geschäft mit dem Risiko zusätzlich erschwert. Mit der Balanced Scorecard stellt Frank Romeike nun ein Instrument vor, das helfen soll, den tief greifenden Wandel und neue Risiken zu bewältigen. Zahlreiche Beispiele aus der Versicherungspraxis nehmen dem Thema etwas von seiner Theorielast und geben dem Leser eine Vorstellung davon, wie das Konzept in einem Versicherungsunternehmen funktionieren könnte. Wir empfehlen das Buch Führungskräften und Risikomanagern in Versicherungen und Banken.

Zu Beginn des neuen Jahrtausends zeigt sich die globalisierte Weltwirtschaft mehrdimensionalen Repressalien ausgesetzt. Volatile Kapitalmärkte lassen finanzielle Investitionen und Transaktionen unsicher erscheinen, während gleichzeitig Binnenkonjunkturen durch ausbleibende Einzelhandelsumsätze unter Druck geraten. Veränderte juristische Transparenzerfordernisse erwecken die internationale Corporate-Governance-Kultur zum Leben und schaffen somit eine veränderte Erwartungshaltung der Stakeholder. Aufgrund einer fehlenden Homogenität der Unternehmensentwicklung werden Planwerte schneller zu Makulatur als sie in mühsamen Prozessen entwickelt wurden. In diesem Szenario veränderter Anforderungsparameter einer Post-Wachstumsphase reanimieren die Unternehmen ihre Controlling- und Risikomanagement-Abteilungen als zentrale Funktionen, um ihrer Unternehmensentwicklung Nachhaltigkeit und Stabilität verleihen zu können.
In diesem spannenden Szenario aufbrechender struktureller Integritäten sind Steuerungs- und Kontrollinstrumente ebenso wie Simulations- und Frühwarnmodelle in den Fokus der Unternehmenspolitik gerückt. Dabei kommt jedoch den prognostischen und prophylaktischen Fähigkeiten der Controllinginstrumente eine permanent wachsende Bedeutung zu, lassen doch die Strukturbrüche der Unternehmensumwelt keine langfristige Planung, geschweige denn die Unterstellung einer Zeitstabilitätshypothese zu. Ex-post- Betrachtungen erlauben die Analyse der Entwicklung des Ist-Zustandes, negieren jedoch einen Forecast in die Zukunft. An diesem neuralgischen Punkt setzte vor gut zehn Jahren das Konzept der Balanced Scorecard an, indem nicht nur die retrograden Finanzdaten der Rechnungslegung, sondern darüber hinaus die zukunftsentscheidenden Daten der unternehmerischen Innovationskraft, der Erfüllung von Kundenerwartungen sowie der unternehmensinternen Leistungsbereitschaft und -fähigkeit aufgezeigt werden. Historische Analysen der Entwicklung finanzieller Daten werden mit prognostischen Zukunftspotenzialen verknüpft, um derart die nachhaltige Überlebensfähigkeit eines Unternehmens abbildbar, prognostizierbar und steuerbar zu machen.
In seinen theoretischen Qualitäten gilt das Konzept und die Idee der Balanced Scorecard als immer noch innovativ, problemlösend und unbestritten. Allein an der Umsetzung in der Praxis scheiden sich die unternehmerischen Geister. Angefangen bei der Subjektivität und der grundsätzlichen Messbarkeit der gewählten Steuerungsgrößen, über die Validität und Reliabilität der Methodik werden Ergebnisse der Balanced Scorecard in wissenschaftlichen und praxeologischen Diskussionen grundlos aufgerieben. Dabei will die Balanced Scorecard doch nur einen Nutzen zusätzlicher, gegenwarts- und zukunftsbezogener Informationen generieren.
Gerade in dieser Klarstellung des eigentlichen Anwendungsgebietes der Balanced Scorecard liegt die besondere Leistung Frank Romeikes, der in seinem Buch in anschaulicher Weise Praktikern den tatsächlichen Nutzen des Mythos "Balanced Scorecard" näher bringt, ohne dabei die fundamentalen Vorteile dieses Instrumentes zu entmystifizieren. Mit hoher fachlicher Kompetenz schlägt er die Brücke von wissenschaftlich fundierten Ansätzen zu praktischen Anwendungen der Balanced Scorecard. Dass er sich dabei auf die Versicherungswirtschaft konzentriert, zeigt sein Gespür für eine Branche, die aufgrund jahrzehntelanger Marktregulierung noch gewisse Adaptions- und Evolutionsnotwendigkeiten ihres Controlling-Instrumentariums aufweist. Mit diesem Buch kann es der Versicherungswirtschaft gelingen, wieder auf Augenmaß mit aktuellsten Controlling-Ansätzen zu gelangen und eine erfolgreiche Führungsrolle in internationalen Volkswirtschaften einzunehmen.
Professor Dr. Matthias Müller-Reichart

Nach einer aktuellen Studie betrachten lediglich 35 % der Befragten ihre Messsysteme zur Performancekontrolle als effektiv oder sogar sehr effektiv, d.h. sieben von zehn Unternehmen sind damit unzufrieden. Während sich die Prozesse und Anforderungen in den vergangenen Jahren dramatisch verändert haben, sind die Systeme zum Performance Measurement immer noch jene der Vergangenheit. Und hier liegt die Wurzel des Übels: Bei der Strategieumsetzung und Performancemessung dominieren heute vor allem finanzielle Steuerungsgrößen. In heutigen wertschöpfenden Wirtschaftsorganisationen erweisen sich solche Systeme als mangelhaft. Intangible Assets, d.h. immaterielle Vermögenswerte werden nur unzulänglich berücksichtigt. Zudem werden Strategien häufig von denen, die sie umsetzen müssen, nicht verstanden.
Traditionelle Kennzahlensysteme ermöglichen häufig keine Steuerung des Unternehmens, weil sie an Symptomen und nicht an Ursachen anknüpfen. Die Balanced Scorecard ist ein strategisches Managementsystem, das die Unzulänglichkeiten rein finanzwirtschaftlich ausgerichteter Kennzahlensysteme beseitigen und eine umfassende, an der Unternehmensstrategie ausgerichtete, Steuerung ermöglichen soll. Unternehmen wissen eventuell, wo sind hinwollen (Vision und Strategien), aber nicht, wie sie dort hinkommen (Ziele und Erfolgsfaktoren). Der Autor fokussiert sich auf die spezifischen Bedürfnisse der Finanzdienstleistungsbranche und beschreibt in einer flüssigen Sprache die verschiedenen Schritte und Erfolgsfaktoren bei der Erstellung einer Balanced Scorecard.
Viele Beispiele (basierend auf der fiktiven Versicherung Yellow-Umbrella) nehmen die Theorielast und erleichtern die Umsetzung in die Praxis. Der Autor beschreibt Prozesse und Details, die für ein BSC-Projekt wichtig sind.

Das Buch kann uneingeschränkt Projektverantwortlichen, Führungskräften und Vorständen in Banken und Versicherungen empfohlen werden.